一人親方労災保険料を経費計上できる?勘定科目についても解説!

一人親方労災保険

更新日 / 2022.6.20

一人親方として活動しているものの、労災保険料を経費計上できるのか分からずに悩んでいる方も多いのではないでしょうか。

結論からお伝えすると、一人親方は労災保険料を経費として計上できません。それでも、一人親方が所属団体に対して支払う入会金や組合費をはじめ、経費として計上できる日頃の支払いが多くあるのも事実です。

そこで今回は、一人親方が労災保険料を経費として計上できない理由や、個人事業主が経費計上できる費用の具体例などを幅広く解説します。実際に使用するべき勘定科目についても紹介していますので、ぜひ最後までご覧ください。

一人親方労災保険料は経費計上できない

一人親方労災保険料は経費として計上できません。労災保険は、あくまでも、企業に雇用される労働者を対象とした制度だからです

逆に言うと、企業が自社の従業員に対して支払う労災保険料は「法定福利費」として経費計上ができます。

一人親方労災保険料を支払ったときの仕訳方法については、以降の章で詳しく解説するので、会計業務をおこなう際は参考にしてみてください。

今の保険で本当に大丈夫?
まずは費用シミュレーションで適正な費用をチェック

一人親方労災保険の特別加入をする場合は、組合費と国に治める労災保険料の2種類。どの組合に加入しても労災保険料は変わりませんが、組合費は加入する団体によってさまざまです。

組合費が高いからといって、補償内容が良いということはありません。

「費用をとにかく安くすませたい」そんな保険にまつわる悩みを解決するのが、業界最大手なのに月額費も業界最安値500円の「一人親方労災保険組合」の労災保険です。

保険選びに悩んだら、費用シミュレーションや資料請求も可能なので、まずは一人親方労災保険組合をチェック。

一人親方が労災保険の加入先団体に支払うお金は経費計上できる?

一人親方労災保険で経費計上できるお金

一人親方労災保険料は経費として計上できませんが、自身が所属している団体に支払う上記の費用は経費計上が可能です

上記をはじめとする経費を支払った場合は、それぞれの支払い内容を端的に表すために「勘定科目」を使用して仕訳をおこなう必要があります。

勘定科目には、租税公課・諸会費・支払手数料・雑費など多くの種類がありますが、使用する勘定科目に正解はありません。

ただし、以下のように一貫性のない会計処理は避けましょう。

  • 2022年度:事務手数料を「支払手数料」として処理
  • 2023年度:事務手数料を「雑費」として処理

勘定科目は年度ごとで変えずに、毎年同一のものを使うことが重要です。

一人親方労災保険料は「事業主貸」勘定科目を使用して計上する

一人親方労災保険料を事業用の資金から支払った場合は、「事業主貸」勘定を使用して仕訳を切る必要があります。

事業主貸は、個人事業主が自身の生活費など、事業に関連しない個人的な目的で代金を支払った際に使う勘定科目です

たとえば、15,000円の労災保険料を普通預金から支払ったのであれば、以下の形で仕訳をおこないます。

ただし、以下の場合は「法定福利費」として経費計上ができるため気をつけましょう。

  • 家族従事者(配偶者、子)に対して、労災保険料を支払う場合
  • 法人化していて、自身が代表取締役である場合

上記に該当するのにも関わらず、「事業主貸」勘定を使用してしまうと、経費として計上されず、節税できなくなるため注意が必要です。

一人親方労災保険料は社会保険料控除の対象である

一人親方の社会保険料控除対象

一人親方労災保険料は経費として計上できませんが、確定申告をする際に「社会保険料控除」を受けることが可能です。

社会保険料控除は所得控除の一種で、控除を受けると、将来支払う所得税や住民税の金額が安くなります

一人親方労災保険料以外で、社会保険料控除の対象になる一例は、上図のとおりです。

もちろん上記以外にも、社会保険料控除の対象になるものは多くあります。詳細に関しては、国税庁のホームページより確認できるため、確定申告をする際は必ずチェックしましょう。

ただし、確定申告時に申告を忘れると、その分税金額が高くなり損してしまうため、その点は注意が必要です。

参考:国税庁「No.1130 社会保険料控除

今の保険で本当に大丈夫?
まずは費用シミュレーションで適正な費用をチェック

一人親方労災保険の特別加入をする場合は、組合費と国に治める労災保険料の2種類。どの組合に加入しても労災保険料は変わりませんが、組合費は加入する団体によってさまざまです。

組合費が高いからといって、補償内容が良いということはありません。

「費用をとにかく安くすませたい」そんな保険にまつわる悩みを解決するのが、業界最大手なのに月額費も業界最安値500円の「一人親方労災保険組合」の労災保険です。

保険選びに悩んだら、費用シミュレーションや資料請求も可能なので、まずは一人親方労災保険組合をチェック。

その他一人親方が経費計上できる主な項目

前述のとおり、一人親方労災保険料は経費として計上できません。それでも、一人親方が確定申告の際に、経費として計上できる項目は多くあります。具体的に以下のようなものは、経費としての計上が可能です。

  • 工具や資材などの材料費
  • 現場に行くためのガソリン代や高速道路代
  • 文房具や日用品などの消耗品費 など

上記のように、仕事との関連があるものであれば、経費として計上できます

当たり前ですが、業務と関係のないものは、経費として計上できません。不要なものまで経費計上すると、税務調査された際に脱税とみなされ、ペナルティが課せられる恐れがあります。仕事とプライベートの線引きを明確にすることが重要です。

なお、一人親方の経費については以下の記事で詳しく解説しています。

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一人親方が確定申告で落とせる経費とは?開業から帳簿付けまでを解説!

一人親方労災保険料は経費計上できないが社会保険料控除できる

一人親方は労災保険料を経費として計上できませんが、社会保険料控除を受けることは可能です。社会保険料控除を受けることにより、将来支払う税金額を安くできるため、確定申告をする際は忘れることなく申告しましょう

また、一人親方が経費として計上できる項目は多くあります。経費についても、社会保険料控除と同様に節税効果があるため、領収書などは大切に保管しておきましょう。

一人親方として長くキャリアを続けていくためには、お金に関する正しい知識を持つことが必要不可欠です。

保険はもう決めた?
まずは労災保険の費用をチェック

一人親方にこれからなろうと考えている人の中には、どの組合で労災保険に入るべきかわからず、悩む場合も多いのではないでしょうか。

「費用をとにかく安くすませたい」そんな保険にまつわる悩みを解決するのが、業界最大手なのに月額費も業界最安値500円の「一人親方労災保険組合」の労災保険です。

労災保険の月額費は加入する組合によってさまざまなので、一度自分がかかる保険の費用をチェックしてみましょう。

監修者からメッセージ

一人親方労災保険組合 理事 古口仁

一人親方労災保険組合顧問覺正 寛治かくしょう かんじ

一人親方に安心安全を提供したい

静岡大学法経学科を修業後、1977年4月に労働省(現厚生労働省)入省。2002年に同省大臣官房地方課課長補佐(人事担当)、2004年に同省労働金庫業務室長を歴任し、2007年に同省鹿児島労働局長。退官後、公益財団法人国際人材育成機構の常務理事、中央労働金庫の審議役を経て、2017年4月に現職。

厚生労働省では「地下鉄サリン事件」「阪神淡路大震災」「単身赴任者の通勤災害」の労災認定や「過労死認定基準」の策定などを担当し、労災保険制度に明るい。一人親方労災保険組合顧問としては、一人親方が安心安全に働けるよう、これまで培った労災関係業務や安全衛生業務の経験を生かして労災保険特別加入制度の普及や災害防止活動に取り組んでいる。

一人親方労災保険組合の労災保険特別加入手続き対象地域

北海道北海道、青森
東北宮城、岩手、秋田、山形、福島
関東東京、神奈川、千葉、埼玉、群馬、茨城、栃木、静岡、山梨
中部長野、新潟、富山、岐阜、愛知
北陸石川、福井
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